Как определить остаточную стоимость предмета лизинга в налоговом учете при перенайме лизинга?
Добрый день!
Прошу помочь правильно определиться в ситуации:
Основное средство на балансе Лизингополучателя-1.
Срок лизинга - 24 месяца, в эксплуатации у Лизингополучателя-1 - 17 мес.
Передается Лизингополучателю-2 по перенайму. Остаток срока договора лизинга -7 мес.
Если я правильно понимаю, мы (ЛП-1) должны сообщить новому Лизингополучателю (ЛП-2) остаточную стоимость по данным налогового учета.
Первоначальная стоимость предмета лизинга в БУ - 827 750 руб, в НУ - 669 490 р.
3-я амортизац. группа, СПИ установлен 37 мес.
За 17 месяцев эксплуатации начислена амортизация 307 603 р (669490/37*17).
Кроме того признаны в расходах лизинговые платежи (за вычетом амортизации) в сумме 441 268 р.
Какая остаточная стоимость будет в НУ нового Лизингополучателя: 669 490-307 603=361 887?
Не повлияют на неё признаные в расходах лизинговые платежи?
Смущает, что эта стоимость достаточно большая по сравнению со сформированной у нового ЛП первоначальной стоимостью в БУ поскольку
лизинговых платежей до конца договора осталось немного, около 113 тыс.
И можно ли уменьшить новому ЛП срок полезного использования: 37 мес-17 мес=20 мес?
Прошу помочь правильно определиться в ситуации:
Основное средство на балансе Лизингополучателя-1.
Срок лизинга - 24 месяца, в эксплуатации у Лизингополучателя-1 - 17 мес.
Передается Лизингополучателю-2 по перенайму. Остаток срока договора лизинга -7 мес.
Если я правильно понимаю, мы (ЛП-1) должны сообщить новому Лизингополучателю (ЛП-2) остаточную стоимость по данным налогового учета.
Первоначальная стоимость предмета лизинга в БУ - 827 750 руб, в НУ - 669 490 р.
3-я амортизац. группа, СПИ установлен 37 мес.
За 17 месяцев эксплуатации начислена амортизация 307 603 р (669490/37*17).
Кроме того признаны в расходах лизинговые платежи (за вычетом амортизации) в сумме 441 268 р.
Какая остаточная стоимость будет в НУ нового Лизингополучателя: 669 490-307 603=361 887?
Не повлияют на неё признаные в расходах лизинговые платежи?
Смущает, что эта стоимость достаточно большая по сравнению со сформированной у нового ЛП первоначальной стоимостью в БУ поскольку
лизинговых платежей до конца договора осталось немного, около 113 тыс.
И можно ли уменьшить новому ЛП срок полезного использования: 37 мес-17 мес=20 мес?
Comments
-
Добрый день!
При замене лизингополучателя в договоре лизинга (перенайме предмета лизинга) налогоплательщик, у которого предмет лизинга учитывается на балансе в соответствии с условиями договора лизинга, вправе начислять по нему амортизацию. Для указанных целей лизингополучатель принимает предмет лизинга к налоговому учету по остаточной стоимости, определяемой по данным налогового учета прежнего лизингополучателя (письма Минфина России от 15.10.2005 № 03-03-02/114 и от 19.07.2005 № 03-03-04/1/91). -
Алексей Крайнев, спасибо за ответ!
Этот момент я поняла, вопрос правильно ли определена остаточная стоимость у прежнего арендодателя. Не влияют ли на нёё уплаченные лизинговые платежи? Лизинг почти весь выплачен, а остаточная стоимость в НУ большая, если считать её как первоначальная стоимость-амортизация. -
Izolda1000, по-идее, проверять правильность расчета остаточной стоимости за предыдущим лизингополучателем вы не должны.
Но можете и проверить.
Первоначальная стоимость = сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга (п. 10 ст. 258, абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ). Дальше с учетом срока полезного использования определяете ежемесячную амортизацию (плюс уточните, применялся ли коэффициент повышающий), умножаете на количество месяцев использования предмета лизинга предыдущим лизингополучателем. И получившуюся сумму амортизации отнимаете от первоначальной стоимости.
Лизинговые платежи за минусом амортизации - это отдельный расход, который на остаточную стоимость предмета лизинга никак не влияет. -
Алексей Крайнев, вот спасибо большое! Теперь спокойнее)
