Раздельный учет НДС: нужно ли восстанавливать НДС по ОС, принятым до 4-го квартала?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: С 4 квартала ведем раздельный учет.

  Почему, какая причина?
  И почему раньше не вели?
• Александр Погребс, раньше не было деятельности, не облагаемой НДС. В 4 квартале будет реализация без ввоза товара в РФ.
• Цитата: раньше не было деятельности, не облагаемой НДС. В 4 квартале будет реализация без ввоза товара в РФ.

  Значит, и НДС нужно делить тот, право на вычет которого возникает в 4 квартале. То, что было раньше, в расчет не берем.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо!
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
• Ольга Матвеева, спасибо!
  

  Цитата: Цитата: раньше не было деятельности, не облагаемой НДС. В 4 квартале будет реализация без ввоза товара в РФ.Значит, и НДС нужно делить тот, право на вычет которого возникает в 4 квартале. То, что было раньше, в расчет не берем.

  Здравствуйте, Александр!
  Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ "Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи."
   Подпункт 1 пункта 2 "Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
  1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения)."
  Не совсем понятен Ваш ответ в связи с тем, что я прочитал. Или я неправильно толкую норму НК?
  Спасибо!
• Добрый день!
  
  То, что Вы написали сейчас, относится к восстановлению вычета НДС по ОС, которые раньше полностью использовались в деятельности, облагаемой НДС, а с какого-то момента стала использоваться только в необлагаеомой деятельности.
  
  У Вас же, как я понял, ОС используется, как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельнсоти. А в этом случае восстановление не производимтся.
  А НДС распределяется между облагаемой и необлагаемой реализациями в момент возникновения права на вычет.
  Отсюда и был мой совет.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, все ясно, спасибо!