Можно ли во 2-м квартале принять к вычету НДС с аванса 1-го квартала?

Comments

• Цитата: в 1кв. забыли в декларации по НДС в сроке 170 раздела 3 указать сумму налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки. Сумма приличная для нас. Можно эту сумму на налоговый вычет показать во 2 квартале? Большим ли нарушением будут является эти показания?

  Добрый день!
  Сумму НДС с аванса можно учесть только в момент отгрузки:
  

  Цитата: Статья 171 НК РФ - Налоговые вычеты8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).ст.172 НК РФ  Порядок применения налоговых вычетов3. Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами1 -8 статьи 171настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса,производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167  настоящего Кодекса.

  Только налоговые вычеты по п. 2 ст. 171 НК РФ могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет с момента принятия на учет, а НДС с авансов- в момент возникновения такого права (в момент реализации).
• Из этого следует что нельзя правильно? А если будет камеральная проверка за 3 года и обнаружат этот факт? или лучше сдать тогда уточненную декларацию по уменьшению налога? Тогда я думаю чревато это проверкой....
• Цитата: или лучше сдать тогда уточненную декларацию по уменьшению налога? Тогда я думаю чревато это проверкой....

  Если после уточненки НДС получится к возмещению, то будет камеральная проверка. Если так боитесь проверки, уберите НДС по входящим сч-ф, его как раз Вы имеете право принять к вычету в течение 3-х лет:
  

  Цитата: 1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодахв пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров(работ, услуг), имущественных правили товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.