Исправление ошибок в учете

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане!Наше предприятие находится на ОСНО.Сложилась следующая ситуация. В 2011г. на учёт ошибочно приняты товарно-мат. ценности( Д10,19 сч) по счёту, который был выписан на другую организацию. В настоящее время у нас висит кредиторская задолженность на 60 сч. Фактически нет ни счёта-фактуры, ни товара.Я не сталкивалась с подобной ситуацией ранее, подскажите как всё правильно сделать.Е.А.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Если компания малая или сумма несущественна для предприятия, то:
  Д 91.2 К 10, 19 и Д 60 К 91.1.
  
  Если сумма существенная и компания не является малой, то те же проводки, но вместо 91 счета используется счет 84 + последствия исправления ошибки отражаются в бухотчетности ретроспективно (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).
  
  В налоговом учете данные операции не отражаются, так как не относятся к доходам или расходам с точки зрения налогообложения.
• Добрый день, Илья.
  Всё более или менее понятно.
  Но хотелось бы уточнить по нашей организации:
  1) Мы являемя филиалом ГУПа и вряд ли нас можно отнести к малому предприятию. Поэтому у нас остаётся один вариант - 84 счёт?
  2) "Последствия исправления ошибки отражаются в бухотчетности ретроспективно (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010)" - пожалуйста, распишите более подробно, как нужно исправить, сама не могу разобраться.
• Цитата: Добрый день, Илья.Всё более или менее понятно.Но хотелось бы уточнить по нашей организации:1) Мы являемя филиалом ГУПа и вряд ли нас можно отнести к малому предприятию. Поэтому у нас остаётся один вариант - 84 счёт?2) "Последствия исправления ошибки отражаются в бухотчетности ретроспективно (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010)" - пожалуйста, распишите более подробно, как нужно исправить, сама не могу разобраться.

  
  
  Добрый день!
  
  1) Если сумма ошибки не существенна для вашей компании (уровень существенности устанавливается самостоятельно, желательно его утвердить в учетной политике для целей бухучета - п. 7 ПБУ 1/2008), то можете применить счет 91.
  
  2) Это значит, что во всех вступительных показателях бухотчетности, формируемой в текущем периоде, входящие сальдо по счетам 10, 19 и 60 формируются так, как будто бы изначально ошибка не была совершена, т.е. без учета рассматриваемого ошибочного оприходования МПЗ.
• Добрый день, уважаемый Илья!
  Подскажите, пожалуйста, что такое "вступительные показатели бухотчётности".Я понимаю так: ошибку исправляю в июле 2012г., значит отчётность на 01.07.2012 должна быть с учётом исправлений, но отчётность уже сдана. Что-то я совсем запуталась. Или на 01.10.2012 отчётность должна быть с учётом исправлений?
  Можно ли, в зависимости от ситуации, использовать для исправления 91счёт или 84 счёт. Или только какой-то определённый счёт?
  Е.А.
• Цитата: Добрый день, уважаемый Илья!Подскажите, пожалуйста, что такое "вступительные показатели бухотчётности".Я понимаю так: ошибку исправляю в июле 2012г., значит отчётность на 01.07.2012 должна быть с учётом исправлений, но отчётность уже сдана. Что-то я совсем запуталась. Или на 01.10.2012 отчётность должна быть с учётом исправлений?Можно ли, в зависимости от ситуации, использовать для исправления 91счёт или 84 счёт. Или только какой-то определённый счёт?Е.А.

  
  Добрый день. Вступительная отчетность в Вашем случае - это данные на 31.12.11. При ретроспективном методе означает предоставить эти данные так, как будто ошибки не было допущено.
• Извините, за мою некомпетентность, но не могли бы описать, как всё сделать.
  Отчётность нужно переделать? И снова её сдать? Я бухгалтер неопытный, поэтому надеюсь на понимание.
  Е.А.
• Цитата: Извините, за мою некомпетентность, но не могли бы описать, как всё сделать.Отчётность нужно переделать? И снова её сдать? Я бухгалтер неопытный, поэтому надеюсь на понимание.Е.А.

  
  
  Добрый день!
  
  Пересдавать ранее сданную бухотчетность не надо.
  
  Просто в балансе за 9 месяцев, за год 2012 г. и прочих балансах вступительные показатели на 31.12.2011 г. по исправленным статьям (строки баланса "запасы, НДС, кредиторская задолженность") показываются без ошибочных сумм, несмотря на то, что в балансе за 1 квартал и 1 полугодие 2012 г. по данным статьям указывались эти ошибочные остатки.