Включать ли в КУДиР стоимость ТМЦ, полученных безвозмездно с условием возврата?

Question

Здравствуйте!ОЧЕНЬ ПРОШУ ПОМОЧЬ! Материалы по ссылкам от 24.12.2015 г. не помогли.ООО на УСН (доходы-расходы).По акту приема-передачи мы получили в аренду для работы судно с ТМЦ (ГСМ и продукты) на сумму, указанную в акте приема-передачи, с условием возврата ТМЦ в той же сумме при возврате из аренды судна. По окончании аренды возвратили. Нужно ли включать эти суммы в Книгу доходов и расходов по графам "Доходы - всего", "Доходы в т.ч. учитываемые при исчислении НБ", "Расходы-всего", "Расходы в т.ч. учитываемые при исчислении НБ"? Или, в связи с тем, что мы, возвращая судно из аренды, вернули ТМЦ на туже сумму, их вообще не надо включать в Книгу?Спасибо.

User 1 · Answer

Добрый день.Если бы оформили договор ссуды на ТМЦ, то в налоговую базу включать не пришлось бы (взяли на время, а потом вернули все то же самое). Если же вы вернули совсем другие (по родовым признакам) продукты (а возможно и топливо - тоже), то об исполнении обязательств по договору займа говорить уже не приходится (см. п. 1 ст. 807 ГК РФ) и это куда скорее должно быть квалифицировано как реализация по отдельному договору с последующим зачетом взаимных требований. Ну и, соответственно, возникает налоговая база.

User 2 · Answer

Здравствуйте!Спасибо за ответ. Проще включить в доход. А в расход ведь я тоже их могу поставить (они ведь получаются оплаченными по факту возврату)?

User 3 · Answer

Да, в расход тоже можно поставить - на дату взаимозачета.

Включать ли в КУДиР стоимость ТМЦ, полученных безвозмездно с условием возврата?

Comments