Как рассчитать срок исковой давности для списания кредиторской задолженности в налоговом учете ООО на УСН?
Здравствуйте! подскажите пожалуйста. у нас весит кредиторская задолженность за 2019 год. Поставщик ни каких требований по взысканию не предпринял. Хочем провести процедуру по списанию кредиторской задолженности. но вот тут вопрос в стает в сроках. так как уже 2023 год. Это уже больше чем 3 года. Юрист пояснил что в БУ мы можем это сделать в этом году так как В учетной политике прописано что Кредиторская задолженность, не востребованная кредиторами, списывается с балансового учета на основании решения специально созданной по распоряжению генерального директора компании комиссии. а вот когда мы в НУ должны включать? подавать уточненный расчет за 2022 год. или включить во внереализационные доходы в 2023 году ?
Comments
-
Добрый день!
Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
Юлия Радская, ООО в 2019 году была на НДС, с 2020 года УСН доходы-расходы
-
Цитата: Здравствуйте! подскажите пожалуйста. у нас весит кредиторская задолженность за 2019 год. Поставщик ни каких требований по взысканию не предпринял. Хочем провести процедуру по списанию кредиторской задолженности. но вот тут вопрос в стает в сроках. так как уже 2023 год. Это уже больше чем 3 года. Юрист пояснил что в БУ мы можем это сделать в этом году так как В учетной политике прописано что Кредиторская задолженность, не востребованная кредиторами, списывается с балансового учета на основании решения специально созданной по распоряжению генерального директора компании комиссии. а вот когда мы в НУ должны включать? подавать уточненный расчет за 2022 год. или включить во внереализационные доходы в 2023 году ?Добрый день!
С точки зрения налогообложения, этот доход относится к 2022 году, когда Вы применяли ОСНО.
Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Таким образом, положения статьи 250 НК РФ предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных доходов именно в год истечения срока исковой давности (Письмо Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551).
Поэтому считаю, что нужно доплатить налог на прибыль и пени, после чего подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2022 год с отражением внереализационного дохода в виде списанной по сроку исковой давности кредиторской задолженности (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
